《经济法基础》模拟试题（五）之单项选择题及答案解析

　　1【单项选择题】
　　
　　下列各项纠纷中，适用《仲裁法》的是（　）。
　　
　　A.孙某与张某因解除收养关系而发生纠纷
　　
　　B.李某与钱某因财产继承而发生纠纷
　　
　　C.A公司与B保险公司因保险标的理赔而发生纠纷
　　
　　D.纳税人C不服税务机关冻结其银行存款的行为而发生的争议
　　
　　【参考答案】：C
　　
　　考查知识点：
　　
　　仲裁的适用范围（题目解析视频）
　　
　　参考解析：
　　
　　本题考核仲裁的适用范围。适用《仲裁法》的是：平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷。不适用《仲裁法》的情形包括：（1）与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷；（2）行政争议；（3）劳动争议；（4）农业承包合同。
　　
　　2【单项选择题】
　　
　　根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁协议的说法中，不正确的是（　）。
　　
　　A.口头达成仲裁的意思表示无效
　　
　　B.仲裁协议一经依法成立，即具有法律约束力
　　
　　C.仲裁庭无权确认合同的效力
　　
　　D.当事人对仲裁协议的效力有异议，应当在仲裁庭首次开庭前提出
　　
　　【参考答案】：C
　　
　　考查知识点：
　　
　　仲裁协议
　　
　　参考解析：
　　
　　仲裁庭有权确认合同的效力。
　　
　　3【单项选择题】
　　
　　在经济业务发生时，由业务经办人员直接取得或填制的是（　）。
　　
　　A.原始凭证
　　
　　B.记账凭证
　　
　　C.会计账簿
　　
　　D.财务会计报告
　　
　　【参考答案】：A
　　
　　考查知识点：
　　
　　会计凭证
　　
　　参考解析：
　　
　　原始凭证，是指在经济业务发生时，由业务经办人员直接取得或填制，用以表明某项经济业务已经发生或完成情况并明确有关经济责任的一种原始凭证。
　　
　　4【单项选择题】
　　
　　单位之间交接会计档案时，交接双方应当按照会计档案移交清册所列内容逐项交接，并由交接双方的（　）负责监督。
　　
　　A.会计机构负责人
　　
　　B.档案机构负责人
　　
　　C.单位有关负责人
　　
　　D.档案保管员
　　
　　【参考答案】：C
　　
　　考查知识点：
　　
　　特殊情况下的会计档案处置（题目解析视频）
　　
　　参考解析：
　　
　　单位之间交接会计档案时，交接双方应当按照会计档案移交清册所列内容逐项交接，并由交接双方的单位有关负责人负责监督。
　　
　　5【单项选择题】
　　
　　单位合并后原各单位仍存续的，其会计档案应当由（　）保管。
　　
　　A.协商由其中一方
　　
　　B.合并后的主要单位
　　
　　C.原各单位
　　
　　D.国家档案管理部门
　　
　　【参考答案】：C
　　
　　考查知识点：
　　
　　特殊情况下的会计档案处置
　　
　　参考解析：
　　
　　单位合并后原各单位仍存续的，其会计档案仍应当由原各单位保管。
　　
　　6【单项选择题】
　　
　　根据《劳动合同法》的规定，用人单位与劳动者建立劳动关系的时间是（　）。
　　
　　A.自用工之日起
　　
　　B.自劳动合同签订之日起
　　
　　C.自用工之日起一个月内
　　
　　D.自劳动合同备案之日起
　　
　　【参考答案】：A
　　
　　考查知识点：
　　
　　劳动关系建立的时间（题目解析视频）
　　
　　参考解析：
　　
　　用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。
　　
　　7【单项选择题】
　　
　　根据规定，劳动者与用人单位连续订立（　）次固定期限劳动合同，且劳动者没有出现规定的情形的，应当订立无固定期限劳动合同。
　　
　　A.1
　　
　　B.2
　　
　　C.3
　　
　　D.5
　　
　　【参考答案】：B
　　
　　考查知识点：
　　
　　劳动合同必备条款—劳动合同期限
　　
　　参考解析：
　　
　　劳动者与用人单位连续订立2次固定期限劳动合同，且劳动者没有出现规定的情形的，应当订立无固定期限劳动合同。
　　
　　8【单项选择题】
　　
　　下列各项中，不属于失业保险资金来源的是（　）。
　　
　　A.经济补偿金
　　
　　B.失业保险基金的利息收入
　　
　　C.财政补贴
　　
　　D.因拖欠失业保险产生的滞纳金
　　
　　【参考答案】：A
　　
　　考查知识点：
　　
　　失业保险的含义及失业保险费的缴纳（题目解析视频）
　　
　　参考解析：
　　
　　根据规定，除了由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳失业保险费外，失业保险基金的来源还包括，失业保险基金的利息收入、财政补贴，以及依法纳入失业保险基金的其他资金，如企业拖欠失业保险费而产生的滞纳金。
　　
　　9【单项选择题】
　　
　　下列各项中，税务局不涉及征税的税种是（　）。
　　
　　A.增值税
　　
　　B.企业所得税
　　
　　C.印花税
　　
　　D.船舶吨税
　　
　　【参考答案】：D
　　
　　考查知识点：
　　
　　现行税种与征收机关（题目解析视频）
　　
　　参考解析：
　　
　　选项D由海关系统负责征收。
　　
　　10【单项选择题】
　　
　　根据税收征收管理法律制度的规定，下列发票中，属于其他发票的是（　）。
　　
　　A.机动车销售统一发票
　　
　　B.增值税专用发票
　　
　　C.增值税电子普通发票
　　
　　D.定额发票
　　
　　【参考答案】：D
　　
　　考查知识点：
　　
　　发票的类型和适用范围
　　
　　参考解析：
　　
　　其他发票，包括农产品收购发票、农产品销售发票、门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票等。
　　
　　11【单项选择题】
　　
　　根据税收法律制度的规定，对于经主管税务机关认定批准的生产、经营规模小，达不到设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户，适用的税款征收方式为（　）。
　　
　　A.查账征收
　　
　　B.查定征收
　　
　　C.查验征收
　　
　　D.定期定额征收
　　
　　【参考答案】：D
　　
　　考查知识点：
　　
　　税款征收的方式
　　
　　参考解析：
　　
　　定期定额征收适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关（含县级）批准的生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户(包括个人独资企业，简称定期定额户）。
　　
　　12【单项选择题】
　　
　　税务机关在查阅甲公司公开披露的信息时发现，其法定代表人张某有一笔股权转让收入未申报缴纳个人所得税，要求张某补缴税款80万元，滞纳金3.8万元，张某在未结清应纳税款、滞纳金的情况下，拟出国考察，且未提供纳税担保，税务机关知晓后对张某可以采取的税款征收措施是（　）。
　　
　　A.查封住房
　　
　　B.查封股票交易账户
　　
　　C.通知出境管理机关阻止出境
　　
　　D.冻结银行存款
　　
　　【参考答案】：C
　　
　　考查知识点：
　　
　　阻止出境（题目解析视频）
　　
　　参考解析：
　　
　　欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。
　　
　　13【单项选择题】
　　
　　某商店为增值税小规模纳税人，2018年6月销售商品，取得含税收入5.15万元；将外购的一批商品无偿捐赠给某养老院，该批商品的含税价格为1.03万元。已知增值税征收率为3％。则该商店当月应纳增值税税额为（　）。
　　
　　A.5.15÷（1＋3％）×3％＝0.15万元
　　
　　B.（5.15＋1.03）÷（1＋3％）×3％＝0.18万元
　　
　　C.（5.15＋1.03）×3％＝0.1854万元
　　
　　D.5.15×3％＝0.1545万元
　　
　　【参考答案】：B
　　
　　考查知识点：
　　
　　简易计税方法应纳税额的计算
　　
　　参考解析：
　　
　　将外购商品无偿捐赠视同销售货物计征增值税，小规模纳税人购进货物支付的增值税额不允许抵扣。商品销售应纳增值税额＝5.15÷（1＋3％）×3％＝0.15（万元）；商品捐赠应纳增值税额＝1.03÷（1＋3％）×3％＝0.03（万元）；该商店应纳增值税税额＝0.15＋0.03＝0.18（万元）。
　　
　　14【单项选择题】
　　
　　根据支付结算法律制度的规定，下列关于Ⅱ类户可以办理业务的表述中不正确的是（　）。
　　
　　A.可以办理存款业务
　　
　　B.可以办理存取现金业务，存入现金日累计限额为2万元
　　
　　C.可以购买投资理财产品
　　
　　D.可以限定金额的消费
　　
　　【参考答案】：B
　　
　　考查知识点：
　　
　　个人银行结算账户
　　
　　参考解析：
　　
　　Ⅱ类户可以办理存款、购买投资理财产品等金融产品、限额消费和缴费、限额向非绑定账户转出资金业务，可以配发银行卡实体卡片。经银行柜面、自助设备加以银行工作人员现场面对面确认身份的，Ⅱ类户还可以办理存取现金、非绑定账户资金转入业务，非绑定账户转入资金、存入现金日累计限额合计为1万元、年累计限额合计为20万元；消费和缴费、向非绑定账户转出资金、取出现金日累计限额合计为1万元、年累计限额合计为20万元。
　　
　　15【单项选择题】
　　
　　某公司2018年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元，并向对方支付差额300万元；第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值200万元，并收取差额400万元。已知当地人民政府规定的契税税率为3％，关于该公司的两笔互换房产业务应缴纳契税的下列计算中正确的是（　）。
　　
　　A.（500＋600）×3%＝33万元
　　
　　B.300×3％＝9万元
　　
　　C.400×3%＝12万元
　　
　　D.（300＋400）×3%＝21万元
　　
　　【参考答案】：B
　　
　　考查知识点：
　　
　　契税应纳税额的计算
　　
　　参考解析：
　　
　　房屋交换以交换房屋的价格差额为契税的计税依据，并由多交付货币、实物等经济利益的一方为纳税人。应纳税额＝300×3％＝9（万元）。
　　
　　16【单项选择题】
　　
　　根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列用地不属于免征或暂免征收城镇土地使用税的是（　）。
　　
　　A.公园、名胜古迹内的索道公司经营用地
　　
　　B.宗教寺庙自用的土地
　　
　　C.免税单位无偿使用纳税单位的土地
　　
　　D.盐矿的矿井用地
　　
　　【参考答案】：A
　　
　　考查知识点：
　　
　　城镇土地使用税税收优惠
　　
　　参考解析：
　　
　　公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应按规定缴纳城镇土地使用税。
　　
　　17【单项选择题】
　　
　　甲服装厂位于M市郊区，2017年生产区占地面积25 000平方米，办公区占地面积1 500平方米，生活区占地面积3 500平方米。已知城镇土地使用税适用税率每平方米年税额为5元，计算甲服装厂2017年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（　）。
　　
　　A.25 000×5＝125 000元
　　
　　B.（25 000＋3 500）×5＝142 500元
　　
　　C.（25 000＋1 500）×5＝132 500元
　　
　　D.（25 000＋1 500＋3 500）×5＝150 000元
　　
　　【参考答案】：D
　　
　　考查知识点：
　　
　　城镇土地使用税应纳税额的计算
　　
　　参考解析：
　　
　　各项占地均没有纳税减免优惠，均应缴纳城镇土地使用税。
　　
　　18【单项选择题】
　　
　　关于纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，增值税税务处理的下列说法中正确的是（　）。
　　
　　A.属于混合销售
　　
　　B.全部销售额按销售货物缴纳增值税
　　
　　C.全部销售额按提供建筑服务缴纳增值税
　　
　　D.应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率
　　
　　【参考答案】：D
　　
　　考查知识点：
　　
　　增值税混合销售行为与兼营行为
　　
　　参考解析：
　　
　　19【单项选择题】
　　
　　根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（　）。
　　
　　A.企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除
　　
　　B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额14％的部分，准予在以后纳税年度结转扣除
　　
　　C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除
　　
　　D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除
　　
　　【参考答案】：B
　　
　　考查知识点：
　　
　　企业所得税-工资薪金、三项经费的扣除标准 （题目解析视频）
　　
　　参考解析：
　　
　　企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额14％的部分，不得在以后纳税年度结转扣除。
　　
　　20【单项选择题】
　　
　　根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，有关费用支出不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。下列各项中，属于该有关费用的是（　）。
　　
　　A.工会会费
　　
　　B.社会保险费
　　
　　C.职工福利费
　　
　　D.职工教育经费
　　
　　【参考答案】：D
　　
　　考查知识点：
　　
　　企业所得税-工资薪金、三项经费的扣除标准
　　
　　参考解析：
　　
　　税法规定除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的8％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
　　
　　21【单项选择题】
　　
　　某保险代理人郑某2019年3月与北京某家保险公司签约，提供兼职代理业务，其5月份取得佣金收入5万元、奖励费收入1万元，支付地方税费及附加2 500元。下列关于郑某取得佣金收入缴纳个人所得税的说法中，正确的是（　）。
　　
　　A.郑某的佣金收入应按照“工资、薪金所得”计算征税
　　
　　B.郑某取得奖励费收入并非佣金，因此不缴纳个人所得税
　　
　　C.郑某支付的地方税费及附加，可以在计算个人所得税时扣除
　　
　　D.郑某在税前扣除的展业成本，为佣金收入5万元的25%
　　
　　【参考答案】：C
　　
　　考查知识点：
　　
　　个人所得税应纳税额的其他规定（题目解析视频）
　　
　　参考解析：
　　
　　保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算。选项B，收入包括佣金收入、奖励和劳务费等相关收入。
　　
　　22【单项选择题】
　　
　　下列各项中，不属于法律关系客体的是（　）。
　　
　　A.土地
　　
　　B.精神产品
　　
　　C.生产经营行为
　　
　　D.自然人
　　
　　【参考答案】：D
　　
　　考查知识点：
　　
　　法律关系的客体（题目解析视频）
　　
　　参考解析：
　　
　　选项D属于法律关系的主体。
　　
　　23【单项选择题】
　　
　　下列关于企业开立银行结算账户的表述中，不正确的是（　）。
　　
　　A.备案类结算账户的变更无需向中国人民银行当地分行报备
　　
　　B.除另有规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户
　　
　　C.企业银行结算账户自开立之日即可办理收付款业务
　　
　　D.持有基本存款账户编号的企业开立一般存款账户应当向银行提供基本存款账户编号
　　
　　【参考答案】：A
　　
　　考查知识点：
　　
　　银行结算账户的开立
　　
　　参考解析：
　　
　　选项A，备案类结算账户的变更和撤销也应通过账户管理系统向中国人民银行当地分支行报备。