44【不定项选择题】
　　
　　2019年4月1日，甲公司录用王某、郑某到公司工作并与2人口头约定，试用期为3个月，试用期月工资为2 000元；试用期内被证明不符合录用条件的，公司可随时通知解除劳动合同且不支付经济补偿；试用期满订立1年期（试用期不计入合同期限）劳动合同，月工资提高至 2 500 元。
　　
　　2019年7月1日，试用期满，甲公司与王某订立了1年期劳动合同。同日，甲公司拟与郑某订立合同时，郑某拒绝签订劳动合同。
　　
　　2019年12月王某因家庭原因欲解除与甲公司的劳动合同。
　　
　　已知，甲公司所在地最低月工资标准为1 800元。
　　
　　要求：
　　
　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第1-4个小题。
　　
　　问题一：
　　
　　甲公司与王某、郑某约定的下列试用期条款中，符合法律规定的是（　）。
　　
　　A.
　　
　　试用期不计入劳动合同期限
　　
　　B.
　　
　　试用期内被证明不符合录用条件的，公司可随时通知解除合同且不支付经济补偿
　　
　　C.
　　
　　劳动合同期限1年，试用期3个月
　　
　　D.
　　
　　月工资2 500元，试用期月工资2 000元
　　
　　【参考答案】：BD
　　
　　考查知识点：
　　
　　劳动合同约定条款—试用期
　　
　　参考解析：
　　
　　选项A，试用期包含在劳动合同期限内；选项B，劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的，用人单位可随时通知劳动者解除劳动关系，不需向劳动者支付经济补偿；选项C，劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；选项D，劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准，劳动者月工资2 500，试用期工资2 000符合规定。
　　
　　问题二：
　　
　　关于试用期已履行及甲公司与王某订立书面劳动合同法律后果的下列表述中正确的是（　）。
　　
　　A.
　　
　　甲公司应向王某支付2 500元的试用期赔偿金
　　
　　B.
　　
　　自订立书面劳动合同时起，甲公司与王某开始建立劳动关系
　　
　　C.
　　
　　甲公司不得再与王某约定试用期
　　
　　D.
　　
　　甲公司应向王某支付自2019年5月1日起至6月30日止的2倍工资
　　
　　【参考答案】：ACD
　　
　　考查知识点：
　　
　　劳动合同约定条款—试用期
　　
　　参考解析：
　　
　　选项A，违法约定的试用期已经履行的，由用人单位以劳动者试用期满月工资为标准，按已经履行的超过法定试用期的期间向劳动者支付赔偿金。本题中，劳动者试用期满月工资为2 500元，已经履行的超过法定试用期的期间为1个月，因此应当支付2 500元的试用期赔偿金。选项B，用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。选项C，同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期。选项D，用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当自“用工之日起满1个月的次日起，至补订书面劳动合同的前1日”，向劳动者每月支付2倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同。
　　
　　问题三：
　　
　　关于郑某拒绝与甲公司订立书面劳动合同法律后果的下列表述中，正确的是（　）。
　　
　　A.
　　
　　甲公司应向郑某支付经济补偿
　　
　　B.
　　
　　甲公司应书面通知郑某终止劳动关系
　　
　　C.
　　
　　甲公司应继续履行与郑某的口头合同
　　
　　D.
　　
　　视为甲公司已与郑某订立了无固定期限劳动合同
　　
　　【参考答案】：AB
　　
　　考查知识点：
　　
　　劳动合同约定条款—试用期
　　
　　参考解析：
　　
　　用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同；劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，并支付经济补偿。
　　
　　问题四：
　　
　　王某应提前一定期限以书面形式通知甲公司方可解除劳动合同，该期限为（　）。
　　
　　A.
　　
　　10日
　　
　　B.
　　
　　3日
　　
　　C.
　　
　　30日
　　
　　D.
　　
　　15日
　　
　　【参考答案】：C
　　
　　考查知识点：
　　
　　劳动合同约定条款—试用期
　　
　　参考解析：
　　
　　劳动者提前30日以书面形式通知用人单位可解除劳动合同，在试用期内提前3日通知即可。
　　
　　45【不定项选择题】
　　
　　甲企业于2019年10月成立，因业务量较少，经营规模较小，暂不设置财务部门，将会计工作委托乙财务咨询公司代理。由乙财务咨询公司为其填制原始凭证、记账凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告。已知，乙财务咨询公司于2013年9月成立，经当地财政部门批准，依法取得代理记账许可证书。
　　
　　要求：
　　
　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第1-4个小题。
　　
　　问题一：
　　
　　根据《会计法》对设置会计机构的相关规定，下列说法中正确的是（　）。
　　
　　A.
　　
　　事业单位可以不单独设置会计机构
　　
　　B.
　　
　　社会团体和其他组织必须单独设置会计机构
　　
　　C.
　　
　　不单独设置会计机构的单位，应当在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员
　　
　　D.
　　
　　不具备设置会计机构和会计人员条件的单位，应当委托会计类中介机构代理记账
　　
　　【参考答案】：AC
　　
　　考查知识点：
　　
　　会计机构与代理记账
　　
　　参考解析：
　　
　　根据《会计法》的规定，各单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员；不具备设置条件的，应当委托经批准从事会计代理记账业务的中介机构代理记账，选项BD的说法错误。
　　
　　问题二：
　　
　　下列业务中属于乙财务咨询公司代理记账业务范围的是（　）。
　　
　　A.
　　
　　填制原始凭证
　　
　　B.
　　
　　对外提供财务会计报告
　　
　　C.
　　
　　向税务机关提供税务资料
　　
　　D.
　　
　　登记会计账簿
　　
　　【参考答案】：BCD
　　
　　考查知识点：
　　
　　会计机构与代理记账
　　
　　参考解析：
　　
　　代理记账机构的业务范围包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告等，原始凭证由委托人填制或取得，选项A不是答案。
　　
　　问题三：
　　
　　甲企业委托乙财务咨询公司记账，必须做到（　）。
　　
　　A.
　　
　　对本单位发生的经济业务事项，委托代理记账机构填制符合国家统一的会计制度规定的原始凭证
　　
　　B.
　　
　　配备专人负责日常货币收支和保管
　　
　　C.
　　
　　及时向代理记账机构提供真实、完整的原始凭证和其他相关资料
　　
　　D.
　　
　　对于代理记账机构退回的，要求按照国家统一的会计制度规定进行更正、补充的原始凭证，应当及时予以更正、补充
　　
　　【参考答案】：BCD
　　
　　考查知识点：
　　
　　会计机构与代理记账
　　
　　参考解析：
　　
　　委托人应当履行下列义务：（1）对本单位发生的经济业务事项，应当填制或者取得符合国家统一的会计制度规定的原始凭证，并非委托代理记账机构填制，选项A不是答案；（2）应当配备专人负责日常货币收支和保管；（3）及时向代理记账机构提供真实、完整的原始凭证和其他相关资料；（4）对于代理记账机构退回的，要求按照国家统一的会计制度规定进行更正、补充的原始凭证，应当及时予以更正、补充。
　　
　　问题四：
　　
　　代理记账机构及其从业人员应做到（　）。
　　
　　A.
　　
　　遵守有关法律、法规和国家统一的会计制度的规定，按照委托合同办理代理记账业务
　　
　　B.
　　
　　对在执行业务中知悉的商业秘密，应当保密
　　
　　C.
　　
　　对委托人示意其作出不当的会计处理，若委托人能够支付合理的报酬，则应当接受
　　
　　D.
　　
　　对委托人提出的有关会计处理相关问题，应当予以解释
　　
　　【参考答案】：ABD
　　
　　考查知识点：
　　
　　会计机构与代理记账
　　
　　参考解析：
　　
　　代理记账机构及其从业人员应当履行下列义务：（1）遵守有关法律、法规和国家统一的会计制度的规定，按照委托合同办理代理记账业务；（2）对在执行业务中知悉的商业秘密予以保密；（3）对委托人要求其作出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、法规和国家统一的会计制度的行为，予以拒绝；（4）对委托人提出的有关会计处理相关问题予以解释。选项ABD是答案。
　　
　　46【不定项选择题】
　　
　　某运输企业为增值税一般纳税人。2019年6月发生如下业务：
　　
　　（1）为某企业运输一批原材料，取得不含税货运收入80万元、装卸收入5万元、仓储保管费3万元，上述收入均开具了增值税专用发票，且各项收入予以分别核算。
　　
　　（2）本月以陆路运输方式提供国际运输服务收取运费43万元。该运输公司《道路运输经营许可证》的经营范围未包括“国际运输”，只能适用免税政策。
　　
　　（3）将部分自有车辆对外出租，取得含税租金收入22.6万元。
　　
　　（4）出售20辆2008年4月购入的货车，共取得收入131.84万元，开具普通发票。
　　
　　（5）从小规模纳税人处购进小工具一批，取得当地税务机关开具的增值税专用发票，注明金额60万元，增值税1.8万元；向该小规模纳税人支付不含增值税的运输费用2万元并取得了税务机关代开的增值税专用发票，均已认证抵扣。本月由于管理不善，小工具丢失50％。
　　
　　（6）购进汽油等取得增值税专用发票注明的增值税税额合计1.8万元，但提供应税运输服务和国际运输服务所耗用的购进汽油无法划分。
　　
　　已知：销售货物和有形动产租赁适用税率为13％，交通运输服务适用税率为9％，除租赁服务外的其他现代服务适用税率为6％，一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税的固定资产适用3％的征收率并减按2％征收，小规模纳税人适用3％的征收率。
　　
　　要求：
　　
　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第1-4个小题。
　　
　　问题一：
　　
　　该企业取得的下列收入应当按照交通运输服务征收增值税的是（　）。
　　
　　A.
　　
　　货运收入80万元
　　
　　B.
　　
　　装卸收入5万元
　　
　　C.
　　
　　仓储保管费3万元
　　
　　D.
　　
　　国际运输服务收取运费43万元
　　
　　【参考答案】：A
　　
　　考查知识点：
　　
　　增值税销售额的确定
　　
　　参考解析：
　　
　　选项BC，按现代服务——物流辅助服务征收增值税；选项D，因该运输公司《道路运输经营许可证》的经营范围未包括“国际运输”项目，不能使用零税率，但属于免税收入，免征增值税。
　　
　　问题二：
　　
　　该企业将部分自有车辆对外出租，应缴纳的增值税销项税额的下列计算中，正确的是（　）。
　　
　　A.
　　
　　22.6×13％＝2.938万元
　　
　　B.
　　
　　22.6÷（1＋13％）×13％＝2.6万元
　　
　　C.
　　
　　22.6÷（1＋6％）×6％＝1.28万元
　　
　　D.
　　
　　22.6÷（1＋9％）×9％＝1.87万元
　　
　　【参考答案】：B
　　
　　考查知识点：
　　
　　增值税销售额的确定
　　
　　参考解析：
　　
　　（1）将自有车辆对外出租，按“现代服务——租赁服务（有形动产租赁服务）”征收增值税，适用13％的税率；（2）该企业取得的收入为含增值税的销售额；（3）该笔业务的增值税销项税额＝22.6÷（1＋13％）×13％＝2.6（万元）。
　　
　　问题三：
　　
　　下列关于该企业丢失小工具及出售旧车的税务处理正确的是（　）。
　　
　　A.
　　
　　该企业出售货车应缴纳的增值税销项税额＝131.84÷（1＋3％）×2％＝2.56（万元）
　　
　　B.
　　
　　该企业出售货车应缴纳的增值税销项税额不得通过进项税额抵扣
　　
　　C.
　　
　　丢失小工具应转出的进项税额＝1.8×50％＝0.9（万元）
　　
　　D.
　　
　　丢失小工具应转出的进项税额＝（1.8＋2×9％）×50％＝0.99（万元）
　　
　　【参考答案】：AB
　　
　　考查知识点：
　　
　　增值税销售额的确定
　　
　　参考解析：
　　
　　选项A，一般纳税人销售自己使用过的2008年12月31日以前购进的未抵扣过进项税额的固定资产，按照简易办法依照3％征收率减按2％征收增值税。应纳税额＝131.84÷（1＋3％）×2％＝2.56（万元）；选项B，一般纳税人适用简易计税方法的应纳税额不得抵扣进项税额；选项CD，3月从小规模纳税人处购入小工具，取得税务机关代开的增值税专用发票，适用的增值税税率为3％。6月丢失小工具应转出的进项税额＝（1.8＋2×3％）×50％＝0.93（万元）。
　　
　　根据资料（6），该企业准予抵扣的增值税进项税额的下列计算中，正确的是（　）。
　　
　　A.
　　
　　1.8万元
　　
　　B.
　　
　　1.8×80÷（80＋43）＝1.17万元
　　
　　C.
　　
　　1.8×（80＋5＋3）÷（80＋5＋3＋43）＝1.21万元
　　
　　D.
　　
　　0
　　
　　【参考答案】：B
　　
　　考查知识点：
　　
　　增值税销售额的确定
　　
　　参考解析：
　　
　　（1）一般纳税人兼营简易计税方法计税项目、免税项目而无法划分不得抵扣的进项税额的，按当月“免税项目销售额占总销售额的比例”确定不得抵扣的进项税额；（2）该企业待抵扣的进项税额共计1.8万元；（3）应税项目的销售额为80万元；（4）免税项目的销售额为43万元；（4）准予抵扣的进项税额＝1.8×80÷（80＋43）＝1.17（万元）。