《经济法基础》模拟试题(四):单项选择题及答案解析
2020-10-15 07:42 作者:春华吴老师 来源: 点击量:1369
1【单项选择题】
根据《仲裁法》的规定,下列关于仲裁委员会的表述中,不正确的是( )。
A.仲裁委员会是司法机关
B.仲裁委员会不按行政区划层层设立
C.仲裁委员会独立于行政机关
D.仲裁委员会之间没有隶属关系
【参考答案】:A
考查知识点:
仲裁机构
仲裁的基本原则与仲裁机构
参考解析:
仲裁委员会属于民间组织,不是行政机关也不是司法机关,因此选项A错误。
2【单项选择题】
有权执行仲裁裁决的机构是( )。
A.人民法院
B.人民政府
C.仲裁委员会
D.仲裁庭
【参考答案】:A
考查知识点:
仲裁裁决
参考解析:
裁决作出后,一方当事人不履行的,另一方当事人可以依照有关规定向人民法院申请执行。受申请的人民法院应当执行。
3【单项选择题】
所得税的计提,属于会计核算的( )环节。
A.财物的收发
B.财务成果计算
C.款项的收付
D.债权债务的发生与结算
【参考答案】:B
考查知识点:
会计核算的主要内容
参考解析:
4【单项选择题】
企业和其他组织的记账凭证保管期限一般为( )年。
A.10
B.30
C.20
D.25
【参考答案】:B
【回答正确】
考查知识点:
会计档案的保管期限(题目解析视频)
参考解析:
企业和其他组织的记账凭证保管期限一般为30年。
5【单项选择题】
单位为实现控制目标,通过制定制度、实施措施和执行程序,对经济活动的风险进行防范和管控指的是( )。
A.内部监督
B.内部控制
C.政府监督
D.社会监督
【参考答案】:B
【回答正确】
考查知识点:
单位内部控制制度
参考解析:
内部控制是指单位为实现控制目标,通过制定制度、实施措施和执行程序,对经济 活动的风险进行防范和管控。
6【单项选择题】
根据劳动合同法律制度的规定,下列关于工时制度的表述中,不正确的是( )。
A.国家实行劳动者每日工作8小时、每周工作40小时的标准工时制度
B.用人单位由于生产经营需要,经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间,一般每日不得超过2小时
C.有些企业因工作性质和生产特点不能实行标准工时制度,应保证劳动者每天工作不超过8小时,每周工作不超过40小时,每周至少休息1天
D.因特殊原因需要延长工作时间的,在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间,每日不得超过3小时,每月不得超过36小时
【参考答案】:B
考查知识点:
劳动合同必备条款—工作时间(题目解析视频)
参考解析:
用人单位由于生产经营需要,经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间,一般每日不得超过1小时,所以选项B的表述错误。
7【单项选择题】
根据企业所得税法律制度的规定,关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得,其应纳税所得额确定的下列表述中,不正确的是( )。
A.股息所得以收入全额为应纳税所得额
B.转让财产所得以收入全额为应纳税所得额
C.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额
D.租金所得以收入全额为应纳税所得额
【参考答案】:B
考查知识点:
企业收入总额—转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入(题目解析视频)
非居民企业的应纳税所得额(题目解析视频)
参考解析:
在中国境内未设立机构、场所的非居民企业的应纳税所得额:(1)股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额;(2)转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
8【单项选择题】
根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不得从应纳税所得额中扣除的是( )。
A.生产性生物资产折旧费
B.转让财产损失
C.非银行企业内营业机构之间支付的利息
D.企业支付的违约金
【参考答案】:C
考查知识点:
企业所得税税前不得扣除项目及亏损弥补
参考解析:
选项A,生产性生物资产按照直线法计算的折旧,选项D,企业支付的违约金,选项B转让财产损失,均可以从应纳税所得额中扣除;选项C非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得扣除。
9【单项选择题】
根据个人所得税法律制度的规定,下列项目中计征个人所得税时,允许从总收入中减除费用800元的是( )。
A.承租、承包经营所得50 000元
B.小说出版取得收入12 000元
C.提供安装劳务取得一次性收入80 000元
D.汽车租赁收入3 000元
【参考答案】:D
考查知识点:
个人所得的形式、应纳税所得额确定方式
参考解析:
选项A,承包、承租经营所得,以每一纳税年度的收入总额,减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额;选项BC,劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额;选项D,财产租赁收入4 000元以上,费用按20%比例扣除;4 000元以下的,费用减除800。
10【单项选择题】
居民个人取得综合所得,需要办理汇算清缴的,应当在取得所得的一定期间内办理汇算清缴。该期间为( )。
A.次年1月1日至3月31日
B.次年1月1日至6月30日
C.次年3月1日至6月30日
D.次年3月1日至5月31日
【参考答案】:C
考查知识点:
个人所得税纳税期限(题目解析视频)
个人所得税征收管理(题目解析视频)
参考解析:
居民个人取得综合所得,需要办理汇算清缴的,应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。
11【单项选择题】
根据《社会保险法》规定,国家保障因失业而暂时中断生活来源的劳动者的基本生活,并通过职业培训、职业介绍等措施促进其再就业的社会保险制度指的是( )。
A.基本养老保险
B.基本医疗保险
C.工伤保险
D.失业保险
【参考答案】:D
考查知识点:
失业保险的含义及失业保险费的缴纳
参考解析:
失业保险指国家通过立法强制实行的,由社会集中建立基金,保障因失业而暂时中断生活来源的劳动者的基本生活,并通过职业培训、职业介绍等措施促进其再就业的社会保险制度。
12【单项选择题】
下列关于起征点与免征额的说法中,不正确的是( )。
A.征税对象的数额达到起征点的就全部数额征税
B.征税对象的数额未达到起征点的不征税
C.当课税对象小于免征额时,不予征税
D.当课税对象大于免征额时,仅对免征额部分征税
【参考答案】:D
考查知识点:
税法要素-税收优惠、法律责任
税法要素-纳税环节、期限、地点及税收优惠、法律责任
参考解析:
当课税对象小于起征点和免征额时,都不予征税;当课税对象大于起征点和免征额时,起征点制度要对课税对象的全部数额征税,免征额制度仅对课税对象“超过”免征额部分征税。
13【单项选择题】
根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,不属于海关系统负责征收的是( )。
A.关税
B.进口环节增值税
C.船舶吨税
D.车船税
【参考答案】:D
考查知识点:
现行税种与征收机关
参考解析:
选项D由税务局征收。
14【单项选择题】
根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人拒不提供纳税资料的,税务机关有权( )。
A.责令提供纳税担保
B.采取税收保全措施
C.核定应纳税额
D.采取强制执行措施
【参考答案】:C
考查知识点:
应纳税额的核定与调整(题目解析视频)
参考解析:
根据规定,纳税人拒不提供纳税资料的,税务机关有权核定其应纳税额。
15【单项选择题】
纳税人对税务机关的下列行为不服时,不可以申请行政复议的是( )。
A.税务机关对其确认征税对象
B.税务机关对其作出税收保全措施
C.税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定
D.税务机关责令其提供纳税担保
【参考答案】:C
考查知识点:
税务行政复议的概念与范围(题目解析视频)
参考解析:
根据税务行政复议规则的规定,复议机关只受理对具体行政行为不服提出的行政复议申请,换言之,即对抽象行政行为(规章、规定等)不服,不属于行政复议的受理范围。纳税人如果认为税务机关的具体行政行为所依据的规定不合法,可以向有关机关进行反映,或者在对具体行政行为申请行政复议时,一并向复议机关提出对该规定的审查申请,但不包括规章。
16【单项选择题】
根据票据法律制度的规定,下列人员中,对行使付款请求权的持票人不负有付款义务的是( )。
A.汇票的承兑人
B.银行本票的出票人
C.支票的付款人
D.汇票的背书人
【参考答案】:D
考查知识点:
票据的含义、种类、当事人
票据权利的概念和分类
参考解析:
付款请求权是指持票人向汇票的承兑人、支票的付款人、本票的出票人出示票据要求付款的权利,是第一顺序权利。
17【单项选择题】
根据票据法律制度的规定,银行汇票的持票人应在出票日起一定时间内提示付款,该时间是( )。
A.10日内
B.1个月内
C.2个月内
D.3个月内
【参考答案】:B
考查知识点:
票据责任
参考解析:
银行汇票自出票日起1个月内向付款人提示付款。
18【单项选择题】
某银行发现其某个特约商户近期多笔交易出现异常,疑似存在洗钱行为,可以采取的措施不包括( )。
A.延迟资金结算
B.暂停银行卡交易
C.收回受理终端
D.设置交易限额
【参考答案】:D
考查知识点:
银行卡收单业务概念及管理规定
参考解析:
收单机构发现特约商户发生疑似银行卡套现、洗钱、欺诈、移机、留存或泄露持卡人账户信息等风险事件的,应当对特约商户采取延迟资金结算、暂停银行卡交易或收回受理终端(关闭网络支付接口)等措施。
19【单项选择题】
根据契税法律制度的规定,下列各项中,不属于契税征税范围的是( )。
A.房屋继承
B.房屋出售
C.房屋抵债
D.房屋赠与
【参考答案】:A
考查知识点:
契税征税范围与税率
参考解析:
根据规定,土地、房屋典当、继承、分拆(分割)、抵押以及出租等行为,不属于契税征税范围,不缴纳契税。
20【单项选择题】
根据土地增值税法律制度的规定,土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的( )。
A.收入总额
B.增值额
C.扣除项目金额
D.增值额与扣除项目金额的差额
【参考答案】:B
考查知识点:
土地增值税税率及应税收入的确定
参考解析:
土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额。
21【单项选择题】
某汽车企业2019年9月进口一辆小轿车自用,海关审定的关税完税价格为25万元/辆,已知:小轿车关税税率25%,消费税税率为9%,车辆购置税税率为10%。该公司应纳车辆购置税为( )。
A.25×(1+25%)÷(1-9%)×10%=3.43万元
B.25÷(1-9%)×10%=2.75万元
C.25×(1+25%)×10%=3.13万元
D.25×10%=2.5万元
【参考答案】:A
考查知识点:
车辆购置税应纳税额计算
参考解析:
企业自用的小轿车需要缴纳车辆购置税。组成计税价格=25×(1+25%)÷(1-9%)=34.34(万元),车辆购置税应纳税额=34.34×10%=3.434(万元)。
22【单项选择题】
2019年1月10日,赵某应聘到某工厂工作;2019年3月10日,赵某与工厂订立了劳动合同;2019年5月10日,赵某在厂长胁迫下修改了劳动合同,减少了一些劳动者权利;2019年7月10日,有关部门裁定赵某与工厂修改后的劳动合同无效。修改后的劳动合同没有法律约束力的起算时间是( )。
A.2019年1月10日
B.2019年3月10日
C.2019年5月10日
D.2019年7月10日
【参考答案】:C
考查知识点:
劳动合同的效力
参考解析:
无效劳动合同,从订立时起就没有法律约束力,因此从修改日开始无效。
23【单项选择题】
根据增值税法律制度的规定,下列货物销售,不适用9%增值税税率的是( )。
A.食用植物油
B.暖气、热水
C.养殖的水产品
D.电动汽车
【参考答案】:D
考查知识点:
增值税税率(题目解析视频)
参考解析:
电动汽车不适用低税率9%,应按增值税税率13%执行。
根据《仲裁法》的规定,下列关于仲裁委员会的表述中,不正确的是( )。
A.仲裁委员会是司法机关
B.仲裁委员会不按行政区划层层设立
C.仲裁委员会独立于行政机关
D.仲裁委员会之间没有隶属关系
【参考答案】:A
考查知识点:
仲裁机构
仲裁的基本原则与仲裁机构
参考解析:
仲裁委员会属于民间组织,不是行政机关也不是司法机关,因此选项A错误。
2【单项选择题】
有权执行仲裁裁决的机构是( )。
A.人民法院
B.人民政府
C.仲裁委员会
D.仲裁庭
【参考答案】:A
考查知识点:
仲裁裁决
参考解析:
裁决作出后,一方当事人不履行的,另一方当事人可以依照有关规定向人民法院申请执行。受申请的人民法院应当执行。
3【单项选择题】
所得税的计提,属于会计核算的( )环节。
A.财物的收发
B.财务成果计算
C.款项的收付
D.债权债务的发生与结算
【参考答案】:B
考查知识点:
会计核算的主要内容
参考解析:
4【单项选择题】
企业和其他组织的记账凭证保管期限一般为( )年。
A.10
B.30
C.20
D.25
【参考答案】:B
【回答正确】
考查知识点:
会计档案的保管期限(题目解析视频)
参考解析:
企业和其他组织的记账凭证保管期限一般为30年。
5【单项选择题】
单位为实现控制目标,通过制定制度、实施措施和执行程序,对经济活动的风险进行防范和管控指的是( )。
A.内部监督
B.内部控制
C.政府监督
D.社会监督
【参考答案】:B
【回答正确】
考查知识点:
单位内部控制制度
参考解析:
内部控制是指单位为实现控制目标,通过制定制度、实施措施和执行程序,对经济 活动的风险进行防范和管控。
6【单项选择题】
根据劳动合同法律制度的规定,下列关于工时制度的表述中,不正确的是( )。
A.国家实行劳动者每日工作8小时、每周工作40小时的标准工时制度
B.用人单位由于生产经营需要,经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间,一般每日不得超过2小时
C.有些企业因工作性质和生产特点不能实行标准工时制度,应保证劳动者每天工作不超过8小时,每周工作不超过40小时,每周至少休息1天
D.因特殊原因需要延长工作时间的,在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间,每日不得超过3小时,每月不得超过36小时
【参考答案】:B
考查知识点:
劳动合同必备条款—工作时间(题目解析视频)
参考解析:
用人单位由于生产经营需要,经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间,一般每日不得超过1小时,所以选项B的表述错误。
7【单项选择题】
根据企业所得税法律制度的规定,关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得,其应纳税所得额确定的下列表述中,不正确的是( )。
A.股息所得以收入全额为应纳税所得额
B.转让财产所得以收入全额为应纳税所得额
C.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额
D.租金所得以收入全额为应纳税所得额
【参考答案】:B
考查知识点:
企业收入总额—转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入(题目解析视频)
非居民企业的应纳税所得额(题目解析视频)
参考解析:
在中国境内未设立机构、场所的非居民企业的应纳税所得额:(1)股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额;(2)转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
8【单项选择题】
根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不得从应纳税所得额中扣除的是( )。
A.生产性生物资产折旧费
B.转让财产损失
C.非银行企业内营业机构之间支付的利息
D.企业支付的违约金
【参考答案】:C
考查知识点:
企业所得税税前不得扣除项目及亏损弥补
参考解析:
选项A,生产性生物资产按照直线法计算的折旧,选项D,企业支付的违约金,选项B转让财产损失,均可以从应纳税所得额中扣除;选项C非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得扣除。
9【单项选择题】
根据个人所得税法律制度的规定,下列项目中计征个人所得税时,允许从总收入中减除费用800元的是( )。
A.承租、承包经营所得50 000元
B.小说出版取得收入12 000元
C.提供安装劳务取得一次性收入80 000元
D.汽车租赁收入3 000元
【参考答案】:D
考查知识点:
个人所得的形式、应纳税所得额确定方式
参考解析:
选项A,承包、承租经营所得,以每一纳税年度的收入总额,减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额;选项BC,劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额;选项D,财产租赁收入4 000元以上,费用按20%比例扣除;4 000元以下的,费用减除800。
10【单项选择题】
居民个人取得综合所得,需要办理汇算清缴的,应当在取得所得的一定期间内办理汇算清缴。该期间为( )。
A.次年1月1日至3月31日
B.次年1月1日至6月30日
C.次年3月1日至6月30日
D.次年3月1日至5月31日
【参考答案】:C
考查知识点:
个人所得税纳税期限(题目解析视频)
个人所得税征收管理(题目解析视频)
参考解析:
居民个人取得综合所得,需要办理汇算清缴的,应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。
11【单项选择题】
根据《社会保险法》规定,国家保障因失业而暂时中断生活来源的劳动者的基本生活,并通过职业培训、职业介绍等措施促进其再就业的社会保险制度指的是( )。
A.基本养老保险
B.基本医疗保险
C.工伤保险
D.失业保险
【参考答案】:D
考查知识点:
失业保险的含义及失业保险费的缴纳
参考解析:
失业保险指国家通过立法强制实行的,由社会集中建立基金,保障因失业而暂时中断生活来源的劳动者的基本生活,并通过职业培训、职业介绍等措施促进其再就业的社会保险制度。
12【单项选择题】
下列关于起征点与免征额的说法中,不正确的是( )。
A.征税对象的数额达到起征点的就全部数额征税
B.征税对象的数额未达到起征点的不征税
C.当课税对象小于免征额时,不予征税
D.当课税对象大于免征额时,仅对免征额部分征税
【参考答案】:D
考查知识点:
税法要素-税收优惠、法律责任
税法要素-纳税环节、期限、地点及税收优惠、法律责任
参考解析:
当课税对象小于起征点和免征额时,都不予征税;当课税对象大于起征点和免征额时,起征点制度要对课税对象的全部数额征税,免征额制度仅对课税对象“超过”免征额部分征税。
13【单项选择题】
根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,不属于海关系统负责征收的是( )。
A.关税
B.进口环节增值税
C.船舶吨税
D.车船税
【参考答案】:D
考查知识点:
现行税种与征收机关
参考解析:
选项D由税务局征收。
14【单项选择题】
根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人拒不提供纳税资料的,税务机关有权( )。
A.责令提供纳税担保
B.采取税收保全措施
C.核定应纳税额
D.采取强制执行措施
【参考答案】:C
考查知识点:
应纳税额的核定与调整(题目解析视频)
参考解析:
根据规定,纳税人拒不提供纳税资料的,税务机关有权核定其应纳税额。
15【单项选择题】
纳税人对税务机关的下列行为不服时,不可以申请行政复议的是( )。
A.税务机关对其确认征税对象
B.税务机关对其作出税收保全措施
C.税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定
D.税务机关责令其提供纳税担保
【参考答案】:C
考查知识点:
税务行政复议的概念与范围(题目解析视频)
参考解析:
根据税务行政复议规则的规定,复议机关只受理对具体行政行为不服提出的行政复议申请,换言之,即对抽象行政行为(规章、规定等)不服,不属于行政复议的受理范围。纳税人如果认为税务机关的具体行政行为所依据的规定不合法,可以向有关机关进行反映,或者在对具体行政行为申请行政复议时,一并向复议机关提出对该规定的审查申请,但不包括规章。
16【单项选择题】
根据票据法律制度的规定,下列人员中,对行使付款请求权的持票人不负有付款义务的是( )。
A.汇票的承兑人
B.银行本票的出票人
C.支票的付款人
D.汇票的背书人
【参考答案】:D
考查知识点:
票据的含义、种类、当事人
票据权利的概念和分类
参考解析:
付款请求权是指持票人向汇票的承兑人、支票的付款人、本票的出票人出示票据要求付款的权利,是第一顺序权利。
17【单项选择题】
根据票据法律制度的规定,银行汇票的持票人应在出票日起一定时间内提示付款,该时间是( )。
A.10日内
B.1个月内
C.2个月内
D.3个月内
【参考答案】:B
考查知识点:
票据责任
参考解析:
银行汇票自出票日起1个月内向付款人提示付款。
18【单项选择题】
某银行发现其某个特约商户近期多笔交易出现异常,疑似存在洗钱行为,可以采取的措施不包括( )。
A.延迟资金结算
B.暂停银行卡交易
C.收回受理终端
D.设置交易限额
【参考答案】:D
考查知识点:
银行卡收单业务概念及管理规定
参考解析:
收单机构发现特约商户发生疑似银行卡套现、洗钱、欺诈、移机、留存或泄露持卡人账户信息等风险事件的,应当对特约商户采取延迟资金结算、暂停银行卡交易或收回受理终端(关闭网络支付接口)等措施。
19【单项选择题】
根据契税法律制度的规定,下列各项中,不属于契税征税范围的是( )。
A.房屋继承
B.房屋出售
C.房屋抵债
D.房屋赠与
【参考答案】:A
考查知识点:
契税征税范围与税率
参考解析:
根据规定,土地、房屋典当、继承、分拆(分割)、抵押以及出租等行为,不属于契税征税范围,不缴纳契税。
20【单项选择题】
根据土地增值税法律制度的规定,土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的( )。
A.收入总额
B.增值额
C.扣除项目金额
D.增值额与扣除项目金额的差额
【参考答案】:B
考查知识点:
土地增值税税率及应税收入的确定
参考解析:
土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额。
21【单项选择题】
某汽车企业2019年9月进口一辆小轿车自用,海关审定的关税完税价格为25万元/辆,已知:小轿车关税税率25%,消费税税率为9%,车辆购置税税率为10%。该公司应纳车辆购置税为( )。
A.25×(1+25%)÷(1-9%)×10%=3.43万元
B.25÷(1-9%)×10%=2.75万元
C.25×(1+25%)×10%=3.13万元
D.25×10%=2.5万元
【参考答案】:A
考查知识点:
车辆购置税应纳税额计算
参考解析:
企业自用的小轿车需要缴纳车辆购置税。组成计税价格=25×(1+25%)÷(1-9%)=34.34(万元),车辆购置税应纳税额=34.34×10%=3.434(万元)。
22【单项选择题】
2019年1月10日,赵某应聘到某工厂工作;2019年3月10日,赵某与工厂订立了劳动合同;2019年5月10日,赵某在厂长胁迫下修改了劳动合同,减少了一些劳动者权利;2019年7月10日,有关部门裁定赵某与工厂修改后的劳动合同无效。修改后的劳动合同没有法律约束力的起算时间是( )。
A.2019年1月10日
B.2019年3月10日
C.2019年5月10日
D.2019年7月10日
【参考答案】:C
考查知识点:
劳动合同的效力
参考解析:
无效劳动合同,从订立时起就没有法律约束力,因此从修改日开始无效。
23【单项选择题】
根据增值税法律制度的规定,下列货物销售,不适用9%增值税税率的是( )。
A.食用植物油
B.暖气、热水
C.养殖的水产品
D.电动汽车
【参考答案】:D
考查知识点:
增值税税率(题目解析视频)
参考解析:
电动汽车不适用低税率9%,应按增值税税率13%执行。
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