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进项税额转出会计分录怎么做?

2020-12-11 07:42 作者:春华吴老师 来源: 点击量:75

进项税额转出主要是出现在发生以下两种情况:

(1)纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失;

(2)纳税人购进的货物或应税劳务改变用途,如用于非应税项目、免税项目或集体福利与个人消费等。

借:库存商品等(原材料、销售费用),

贷:应交税金——应交增值税(进项税转出)。

补充:退货不属于进项税额转出,而是直接凭对方开过来的""销项负数""发票直接冲减进项税额,也就是:

借:库存商品(红字),

应交增值税--应交税金--进项税额(红字),

贷:银行存款(红字)。

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