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会计分录需要注意的做账类目,赶紧收藏

2022-06-24 13:49 作者: 来源: 点击量:417

作为一名会计工作者,会遇到不同行业以及不同业务的会计做账分录,以下这些我们需要注意:

1.股东投入未经股权变更即做“实收资本”

股东注入资金一般是扩充股份增加投资,但也可能有其他情况存在,不能盲目扩大实收资本。

若是属于股东把钱借给公司用:

借:银行存款

贷:其他应付款-股东

若是属于股东把钱投给公司用但不占股份:

借:银行存款

贷:资本公积

若是属于股东把钱投给公司用且占股份:

借:银行存款

贷:实收资本-股东

2.无票收入不入账

正确做法--未开票收入:

借:银行存款或者现金

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税—销项税额

正确的做法需要做无票收入,计提销项税额缴费。各位会计这个只能根据你们的情况自己来。

3.工作服、手套计入职工福利

错误做法:企业日常购买的手套、工作服等应当计入“管理费用——劳动保护费”。计入职工福利即错误,又会因为个税、进项税抵扣、14%福利额,等问题给公司带来损失。

NO.2正确账务处理:

借:管理费用-劳动保护费

应交税费——应交增值税—进项税额

贷:银行存款

4.金税盘全额抵减增值税做“营业外收入”

购买金税盘可以抵减增值税,好多会计人员拿不准了。这方面有法规明确规定,冲减管理费用。

初次购买金税盘以及支付服务费的账务处理:

借:管理费用-办公费 

贷:银行存款

一般纳税人全额递减增值税分录

借:应交税费——应交增值税(减免税款)

贷:管理费用-办公费

小规模纳税人全额递减增值税分录

借:应交税费——应交增值税

贷:管理费用-办公费

5.加计抵减不知道入什么科目

加计抵减,增值税减免等都属于政府补助范畴。与收益有关的政府补贴,与日常经营无关的一次性补助计入“营业外收入—政府补助”;与日常经营有关的计入“其他收益—政府补助”

增值税正常计提:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

缴纳时扣除加计抵扣部分:

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款    

其他收益 —政府补助

6.购买理财不知道如何缴纳增值税

购入交易性金融资产:

借:交易性金融资产

贷:银行存款√产生收益并计提增值税:

借:银行存款

贷:投资收益

应交税费-应交增值税√到期赎回收到银行存款账务处理:

借:银行存款

贷:交易性金融资产

增值税纳税提醒:

1、保本理财产品需要按照贷款服务缴纳增值税。(所有投资收益按照利息计提增值税)

2、非保本理财产品,不需要缴纳增值税。

7.跨年支付房租,没了预提费用不知道怎么做账

若是支付时间跟费用所属期一致

比如2022年1月份支付了今年房租2.4万元,可以一次性计入2022年管理费用。


账务处理:
借:管理费用-租赁费 2.4万元

贷:银行存款       2.4万元

若是支付时间跟费用所属期不一致

比如2022年12月份支付了2022年房租2.4万元,不得计入2022年管理费用,应计入“预付账款”。


账务处理:
借:预付账款-租赁费 2.4万元

贷:银行存款       2.4万元


次年可以按月分摊或者一次性分摊计入2022年费用。
借:管理费用-租赁费 0.2万元

贷:预付账款-租赁费   0.2万元

想要了解更多会计实操,会计考证内容,可以拨打热线4009988500

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