会计分录需要注意的做账类目,赶紧收藏
2022-06-24 13:49 作者: 来源: 点击量:179
作为一名会计工作者,会遇到不同行业以及不同业务的会计做账分录,以下这些我们需要注意:
1.股东投入未经股权变更即做“实收资本”
股东注入资金一般是扩充股份增加投资,但也可能有其他情况存在,不能盲目扩大实收资本。
若是属于股东把钱借给公司用:借:银行存款
贷:其他应付款-股东
若是属于股东把钱投给公司用但不占股份:借:银行存款
贷:资本公积
若是属于股东把钱投给公司用且占股份:借:银行存款
贷:实收资本-股东
2.无票收入不入账正确做法--未开票收入:
借:银行存款或者现金
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税—销项税额
正确的做法需要做无票收入,计提销项税额缴费。各位会计这个只能根据你们的情况自己来。
3.工作服、手套计入职工福利
错误做法:企业日常购买的手套、工作服等应当计入“管理费用——劳动保护费”。计入职工福利即错误,又会因为个税、进项税抵扣、14%福利额,等问题给公司带来损失。
NO.2正确账务处理:
借:管理费用-劳动保护费
应交税费——应交增值税—进项税额
贷:银行存款4.金税盘全额抵减增值税做“营业外收入”
购买金税盘可以抵减增值税,好多会计人员拿不准了。这方面有法规明确规定,冲减管理费用。
初次购买金税盘以及支付服务费的账务处理:借:管理费用-办公费
贷:银行存款
一般纳税人全额递减增值税分录借:应交税费——应交增值税(减免税款)
贷:管理费用-办公费
小规模纳税人全额递减增值税分录借:应交税费——应交增值税
贷:管理费用-办公费
5.加计抵减不知道入什么科目加计抵减,增值税减免等都属于政府补助范畴。与收益有关的政府补贴,与日常经营无关的一次性补助计入“营业外收入—政府补助”;与日常经营有关的计入“其他收益—政府补助”
增值税正常计提:借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
缴纳时扣除加计抵扣部分:借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
其他收益 —政府补助
6.购买理财不知道如何缴纳增值税购入交易性金融资产:
借:交易性金融资产
贷:银行存款√产生收益并计提增值税:借:银行存款
贷:投资收益
应交税费-应交增值税√到期赎回收到银行存款账务处理:借:银行存款
贷:交易性金融资产
增值税纳税提醒:1、保本理财产品需要按照贷款服务缴纳增值税。(所有投资收益按照利息计提增值税)
2、非保本理财产品,不需要缴纳增值税。
7.跨年支付房租,没了预提费用不知道怎么做账若是支付时间跟费用所属期一致
比如2022年1月份支付了今年房租2.4万元,可以一次性计入2022年管理费用。
账务处理:
借:管理费用-租赁费 2.4万元
贷:银行存款 2.4万元
若是支付时间跟费用所属期不一致比如2022年12月份支付了2022年房租2.4万元,不得计入2022年管理费用,应计入“预付账款”。
账务处理:
借:预付账款-租赁费 2.4万元
贷:银行存款 2.4万元
次年可以按月分摊或者一次性分摊计入2022年费用。
借:管理费用-租赁费 0.2万元
贷:预付账款-租赁费 0.2万元
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