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新手会计常见的会计分录处理

2021-11-19 13:53 作者:春华教育 来源:春华 点击量:122

  购买固定资产无发票能否计提折旧?
  
  购买固定资产无发票能否计提折旧?根据〈企业所得税税前扣除办法〉第三条规定:纳税人申报的扣除要真实,合法。真实是指能提供证明有关支出确属已经实际发生的适当凭据;合法是指符合国家税收规定,其他法规规定与税收法规规定不一致的,以税收法规规定为准。所以,企业在购买固定资产时,必须取得销售方开具的真实合法发票,在未取得真是合法发票的情况下,计提的折旧不得在企业所得税前扣除。
  
  销售原材料的会计处理
  
  一般纳税人销售原材料会计处理
  
  借:现金/银行存款/应收帐款
  
  贷:其他业务收入
  
  应交增值税-销项税
  
  成本结转
  
  借:其他业务成本
  
  贷:原材料
  
  小规模纳税人销售原材料会计处理
  
  借:银行存款(应收、现金)
  
  贷:其他业务收入
  
  应交增值税
  
  成本结转
  
  借:其他业务成本
  
  贷:原材料(含税价格)
  
  企业收到税务局的增值税退税款的会计分录
  
  1、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税。
  
  借:银行存款
  
  贷:补贴收入
  
  2、对于直接减免的增值税。
  
  借:应交税金--应交增值税(减免税款)
  
  贷:补贴收入
  
  3、未设置"补贴收入"会计科目的企业,应增设"补贴收入"科目.
  
  4、企业应在"应交增值税明细表""已交税金"项目下,增设"减免税款"项目,反映企业按规定减免的增值税款,应根据"应交税金--应交增值税"科目的记录填列.
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